全过程跟踪审计实施方案2

全过程跟踪审计实施方案
投资项目通过立项、方案设计后,即进入实施阶段,全过程工程造价控制主要应 从以下几个方面入手:施工图设计、招投标、合同管理、工程施工、竣工验收、 结算。

一、施工图设计环节
施工图设计对造价起着决定性的影响,慎重选择设计单位是关键,对造价的控制 主要应做的工作有: 1、通过公开招标或邀请招标选择设计单位,确定目标后应对设计单位、设 计人员进行全面考察,并要求设计单位和设计人员充分理解方案设计的意图, 确定相关事项后再进行设计,不能盲目即进行施工图设计; 2、根据典型案例确定合理的造价控制模型、目标,例如:单方建筑面积钢 筋用量、砼用量,门窗含量,单方建安概算指标; 3、根据项目目标定位,确定合理的结构类型、营造标准,例如:框架结构、 短肢剪力墙结构、 混合结构, 桩基类型等; 营造标准有: 内外墙材料、 装饰标准, 设备的选型等。 以上内容经过充分的论证后,形成统一的书面意见,再按标准进行施工图设 计,初步出图后同时提供概算指标,以此控制施工图设计环节的工程造价。

二、工程招投标、合同环节
招标、 签定合同环节对工程成本控制具有主动控制的作用,招标结果影响到工程 造价目标成本的确定,合同签定影响到工程施工过程中变更、签证的处理,影响 到工程竣工结算。 1、施工招投标无特殊情况应采用公开招标的方式,宜采用综合计分法、合理最 低投标价法评定标,以保证选择好的施工队伍,缩短工期,降低造价;需要邀请 招标的,投标单位应通过考察,采用公开竞争的方式投标,采用综合计分法、合 理最低投标价法评定标,以保证选择好的施工队伍,缩短工期,降低造价。 2、合同管理一般合同条款均在招标文件中约定,合同条款一定要清楚、明了, 所约定的内容要确定,不能留有自由发挥的空间。 (1)建立合同台账 现在工程项目涉及的内容比较多,各类合同也很多,签定合同后,应按合同类别 分类编号、归档,建立合同台账便于管理 a、工程类合同—总包工程、分包工程 b、材料类合同— c、设备类合同— d、咨询类合同— e、其它类合同— (2)合同的执行 施工过程中会同监理建立合同执行管理制度,合同执行一定要严格,对违反合同 条款的处理一定要严肃; 违反合同的处理违反合同一般条款: 按合同予以违约金,

在支付时予以实施违反合同关键性条款: a、若合同条款的约定明显存在问题,对相应条款双方协商予以修改 b、若合同条款的约定不存在问题,对方拒不履行合同的,应予终止合同。

三、施工过程造价的管理
工程施工过程涉及工程款的支付、设计变更、工程签证,因此,加强施工过程的 管理,能有效地控制工程造价。 1、工程支付的管理 ◆工程支付应约定支付方式: a、工期短、造价明确的工程,原则上按形象进度支付 b、工期长、需分阶段施工的工程,按月度完成工程量计量后支付 ◆原则上要求对方提供 10%的履约保证,预付 10%的备料款。 ◆工程款支付总额达到工程付款基数的 70%时,原则上应停止支付进度款,预留 25%的工程尾款和 5%保修款,以便掌握最终结算主动权。 ◆应要求施工单位在发包方开户银行开具结算帐户,以便为发包方融洽银企 关系和监督工程款项的使用提供便利。 2、支付台账的建立 a、合同签定后,按合同单位、合同价、支付基数、支付条件、进度节点、 违约责任、实际已支付情况、发票类型、申请支付情况等关键内容,摘录汇总, 建立支付台账,便于掌控工程支付情况制的重点。 设计变更的管理 因业主要求或者因设计不当,确实需要变更设计的,应填写《设计变更审批表》 并编制预算,经设计、监理单位和发包方有关负责人认可后,方可办理,办理过 程中必须对照有关设计、施工合同,明确经济责任,杜绝盲目签证。设计变更的 审批权限根据实际情况确定相应的制度。 ◆界定设计变更的范围 a、设计院提出的图纸设计不当的变更 b、业主提出的营造标准的变更 c、施工单位提出的不能满足正常施工的变更 d、施工单位为了方便施工提出的变更要求,不予同意;已经变更的,不予认可 ◆设计变更的程序、审批 无论何方提出的设计变更,均需由设计院出具变更图纸,编制变更造价,经发包 方确认,下发监理转施工单位执行,根据变更量的大小,发包人内部设定相应的 管理制度: a、单项变更在 5000 元以内的变更; b、单项变更在 5000 元以上 5 万元以下的变更; c、单项变更在 5 万元以上的变更 ◆设计变更的执行 设计变更经确认后,由发包人按管理制度签发,转监理下发施工单位执行。 ◆设计变更对成本造价的影响评价 a、设计变更上报前应编制变更预算,分析对成本的影响,是否在目标成本范围 内; b、设计变更执行完成后,变更造价在下月月度报表中统计上报,分析对成本的

影响,是否在目标成本造价范围内; 现场签证的管理 现场签证要反复对照合同及有关文件规定慎重处理。 现场签证必须列清事由、 工程实物量及其价值量,并由甲方主管工程师和预算人 员以及监理单位现场管理人员共同签名,其中甲方预算人员必须对工程量、 单 价、用工量负责把关。 现场签证必须按当时发生当时签证的原则,在事后五日内办理完毕,严禁事后补 签。签证内容、原因、工程量必须清楚明了并附原始图、测量数据,涂改后的签 证及复印件不得作为结算依据。 凡实行造价大包干的工程和取费系数中已计取预算包干费或不可预见费的工程 项目,在施工过程中不得办理任何签证。 ◆现场签证的范围、界定 a、现场签证是指按正常施工方法、施工工艺、施工条件进行施工时,出现的由 于地基条件、土质情况或非施工方原因造成的超出工程量清单外发生的工程量, 并产生了相应费用变化的内容。 b、 施工单位改变施工工艺、 施工机具或按规定属于施工单位自行调整的工程量, 不应签证。 ◆现场签证的审批、程序 施工过程中发生的签证, 在实施前必须由施工单位向项目部报告,项目经理审核 后报领导审查, 涉及工程造价增减的, 应按相关的工程变更、 签证管理制度执行。 ◆现场签证的执行 签证经批准后, 由项目部会同监理监督施工单位按要求执行,并在下月的月度报 表中反映出执行情况 ◆现场签证对成本的影响评价 施工单位应在月度报表中反映出签证对成本的影响 a、签证造价在目标成本范围内,对成本的影响程度 b、签证造价超出目标成本范围内,对成本的影响程度 c、签证造价对成本影响如何摊销

四、造价动态控制的管理
对工程造价管理实行过程跟踪分析、比较,及时发现造价偏差,及时作出调整是 实行工程造价动态管理的关键,主要应从以下几方面着手。 1、建立工程目标成本造价 根据不同的工程情况确定工程目标造价 a、总造价控制目标 b、费用控制目标 c、建安造价控制目标 d、甲供材、甲控材、分包工程造价控制目标 e、设计变更控制目标 f、现场签证控制目标 g、合同风险控制目标 2、建立实际造价控制模式 根据目标造价,相对应建立实际造价控制模式,与目标造价比较,事前预留一定 比例的调整空间。

a、总造价控制目标 b、费用控制目标 c、建安造价控制目标 d、甲供材、甲控材、分包工程单方含量、标准控制目标,造价控制目标 e、设计变更控制目标 f、现场签证控制目标 g、合同风险控制目标 3、实施过程数据信息月度跟踪、分析、比较 根据目标造价, 每月月度报表情况, 跟踪分析、 比较材料含量的变化、 材料价格、 人工价格的变化等相关数据,作出及时调整; 4、动态成本跟踪情况有关问题的预警 根据目标造价,每月月度报表情况,跟踪分析、比较相关数据,对超出或可能超 出目标造价及时作出预警;

五、工程验收的管理
单项工程和项目竣工应经过自检、复查、验收三个环节才能移交。 工程应提前着手准备验收资料,包括甲方经手的资料、监理有关资料、施工单位 的资料、分包工程资料,涉及工程施工的所有资料由监理牵头,工程验收合格后 所有资料移交项目部,项目部负责竣工备案。 1、工程验收的管理 设计、质监、工程、审计等相关部门必须参加工程结构验收、装修验收及总体 验收; 凡有影响使用功能和安全及不合设计要求的结构部位、安装部位、装饰部位和设 备、设施,均应限期整改直到复验合格。因施工单位原因延误工程移交,给发包 方造成经济损失的,要按合同追究其责任; 工程应于竣工验收后一个月内完成备案; 采取一次性扣留保修金、自行保修的,应对保修事项及其费用有充分的预计, 留足保修费用。 保修时间较长的工程,应及时与物管保持联系,对发生的保修费用属施工单 位应承担的,及时扣除保修金,保修金不足的,保留通过法律手段追偿的权利。

六、结算造价的管理
1、工程竣工结算应具备以下基本条件: ◆符合合同(协议)有关结算条款的规定; ◆具备完整有效的质量评定结果和符合规范要求的竣工验收资料; ◆项目设计变更、现场签证及其他有关结算的原始资料齐备; ◆工程遗留问题已处理完毕; ◆施工单位结算书按要求编制,所附资料齐全; ◆应与施工单位约定,送审造价核减额超过 5%的审计费用由施工单位承担。 2、工程结算要以发包方掌握的设计变更和现场签证为准,施工单位提供的设计 变更和现场签证必须是原件且必须一次性提供,一般只能作为参考。 3、 “点工”必须按照定额价计取、结算。

4、审核部门应详细核对工程量,审定价格、取费标准,计算工程总造价,做到 资料完整,有根有据,数据准确,也可聘请有资质的审计部门进行复审。 5、编制的预、结算书,应当有工费、材料、设备和有关经济指标的计算过程 及 详细的编制说明,扣清甲供材料款项。 6、审核部门应对主体工程成本进行跟踪分析管理,进行“三算”对比,找出工 程成本超、降的因素,并提出改进措施和意见。 7、在审核部门提供的结算资料基础上,财务部门应当结合预付备料款、代垫 款项费用等债权、债务,对照合同详细审核并编制工程财务决算书。


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